Artículos y Análisis Fiscal

La fiscalización ya no solo ve la forma. Cuando uno de los tres pilares falla — razón de negocios, sustancia económica o precios de transferencia — la defensa completa se debilita. Un análisis de las convergencias y lo que espera ver la autoridad.

El SAT ya opera con algoritmos de vigilancia permanente. El Art. 49 Bis crea una visita exprés de 24 días hábiles. ¿Está evolucionando la defensa fiscal al mismo ritmo? Una propuesta de ocho líneas argumentativas basadas en principios éticos de la IA reconocidos por el Poder Judicial.

La fragmentación de operaciones para evitar impuestos en México ya no funciona. Análisis del nuevo marco normativo post-MLI, las reformas a la LISR y los precedentes recientes del TFJA sobre establecimiento permanente.

Arrendamiento, construcción, venta de vehículos. Las visitas de verificación LFPIORPI se rigen por la LFPA, no el CFF. Sus plazos corren diferente y las multas en UMAs pueden ser millonarias.

La razón de negocios fue reforzada en la reforma fiscal 2022. Reestructuras, fusiones, escisiones y operaciones de financiamiento entre partes relacionadas están en la mira de la autoridad.

El Art. 42-B CFF permite determinar simulación en contratos entre partes relacionadas. Las consecuencias van desde ajustes fiscales hasta la posible dimensión penal por defraudación.

Publicado en International Tax Review (ITR). El reforzamiento del concepto de razón de negocios en la reforma 2022 puede resultar en el rechazo de deducciones o la pérdida de beneficios fiscales en reestructuras, back-to-back loans y capitalización delgada.