Publicaciones

Artículos y Análisis Fiscal

Criterios del SAT, jurisprudencia, tributación internacional y defensa fiscal — análisis técnico para contribuyentes y asesores.

Defensa Fiscal · Marzo 2026
Art. 49 Bis CFF IA fiscal Visita Exprés Materialidad
Fiscalización Inteligente y el Derecho a la Defensa: La IA del SAT frente a los Principios Éticos y la Legalidad
El SAT ya opera con algoritmos de vigilancia permanente. El Art. 49 Bis crea una visita exprés de 24 días hábiles. ¿Está evolucionando la defensa fiscal al mismo ritmo? Una propuesta de ocho líneas argumentativas basadas en principios éticos de la IA reconocidos por el Poder Judicial.
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Tributación Internacional · Octubre 2025
BEPS MLI EP Art. 2 LISR TFJA
Establecimiento Permanente en México: Cómo BEPS, el MLI y la fiscalización del SAT están redefiniendo la tributación internacional
La fragmentación de operaciones para evitar impuestos en México ya no funciona. Análisis del nuevo marco normativo post-MLI, las reformas a la LISR y los precedentes recientes del TFJA sobre establecimiento permanente.
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LFPIORPI · Mayo 2024
LFPIORPI Actividades Vulnerables UIF LFPA
¿Realizas actividades vulnerables? El SAT está realizando visitas de verificación
Arrendamiento, construcción, venta de vehículos. Las visitas de verificación LFPIORPI se rigen por la LFPA, no el CFF. Sus plazos corren diferente y las multas en UMAs pueden ser millonarias.
El Contribuyente Leer artículo →
Planeación Fiscal · Agosto 2022
Art. 5-A CFF Cláusula Antiabuso Deducciones Reforma 2022
Razón de Negocios, podría ser causa de rechazo de deducciones
La razón de negocios fue reforzada en la reforma fiscal 2022. Reestructuras, fusiones, escisiones y operaciones de financiamiento entre partes relacionadas están en la mira de la autoridad.
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Partes Relacionadas · Agosto 2023
Art. 42-B CFF Simulación Partes Relacionadas Precios de Transferencia
Simulación de actos jurídicos por operaciones entre partes relacionadas
El Art. 42-B CFF permite determinar simulación en contratos entre partes relacionadas. Las consecuencias van desde ajustes fiscales hasta la posible dimensión penal por defraudación.
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Tributación Internacional · Agosto 2022
Art. 5-A CFF Cláusula Antiabuso Transfer Pricing Reestructuras
La razón de negocios en México: un concepto controvertido que sigue generando retos
Publicado en International Tax Review (ITR). El reforzamiento del concepto de razón de negocios en la reforma 2022 puede resultar en el rechazo de deducciones o la pérdida de beneficios fiscales en reestructuras, back-to-back loans y capitalización delgada.
International Tax Review (ITR) Leer artículo →