Artículos y Análisis Fiscal

Anatomía de una orden real notificada por buzón tributario: la suspensión automática de la facturación y siete primeras líneas de defensa frente a una presunción construida sobre el cruce de bases de datos.

Ignorarlas puede escalar el riesgo a una auditoría formal. Responder sin estrategia puede generar insumos para una revisión posterior. Análisis de los dos errores más graves y cómo atenderlas correctamente.

Pedir una devolución de IVA sin estrategia puede terminar en requerimientos, desistimientos o negativas difíciles de revertir. Guía técnica sobre materialidad, trazabilidad y defensa preventiva ante el SAT.

Tener contrato, CFDI, pago y estudio de precios de transferencia dentro de rango ya no es suficiente. El SAT exige razón de negocios, sustancia económica real y precio alineado a la cadena de valor.

La fiscalización ya no solo ve la forma. Cuando uno de los tres pilares falla — razón de negocios, sustancia económica o precios de transferencia — la defensa completa se debilita. Un análisis de las convergencias y lo que espera ver la autoridad.

El Art. 49 Bis CFF formalizó la visita exprés: 24 días hábiles, posible suspensión de CFDI desde la notificación y uno o varios ejercicios en revisión. El cumplimiento ya no puede ser solo periódico.

El SAT ya opera con algoritmos de vigilancia permanente. El Art. 49 Bis crea una visita exprés de 24 días hábiles. ¿Está evolucionando la defensa fiscal al mismo ritmo? Una propuesta de ocho líneas argumentativas basadas en principios éticos de la IA reconocidos por el Poder Judicial.

La fragmentación de operaciones para evitar impuestos en México ya no funciona. Análisis del nuevo marco normativo post-MLI, las reformas a la LISR y los precedentes recientes del TFJA sobre establecimiento permanente.

Arrendamiento, construcción, venta de vehículos. Las visitas de verificación LFPIORPI se rigen por la LFPA, no el CFF. Sus plazos corren diferente y las multas en UMAs pueden ser millonarias.

El Art. 42-B CFF permite determinar simulación en contratos entre partes relacionadas. Las consecuencias van desde ajustes fiscales hasta la posible dimensión penal por defraudación.

La razón de negocios fue reforzada en la reforma fiscal 2022. Reestructuras, fusiones, escisiones y operaciones de financiamiento entre partes relacionadas están en la mira de la autoridad.

Publicado en International Tax Review (ITR). El reforzamiento del concepto de razón de negocios en la reforma 2022 puede resultar en el rechazo de deducciones o la pérdida de beneficios fiscales en reestructuras, back-to-back loans y capitalización delgada.