Análisis y trabajos de investigación

Artículos

Cada análisis lleva su fundamento legal y su fuente. No son opiniones: son el criterio con el que se trabaja cada materia, explicado para que puedas verificarlo.

19 publicados 8 materias
Tributación Internacional Septiembre 2026Nuevo BEPS en México: de un proyecto internacional a una nueva forma de fiscalizar A más de diez años de los informes finales de 2015, varias ideas del proyecto BEPS ya están en disposiciones que los contribuyentes mexicanos aplican todos los días. Las 15 acciones, una por una, y su incorporación a… BEPS Instrumento Multilateral Leer el artículo →
Defensa fiscal y auditorías7
Defensa Fiscal Agosto 2026 Beneficiario controlador: dos obligaciones distintas con el mismo nombre El Código Fiscal obliga desde 2022 a toda persona moral a identificar a su beneficiario controlador y conservarlo dentro de su contabilidad. Beneficiario Controlador Art. 32-B Ter CFF Leer el artículo → Defensa Fiscal Agosto 2026 El 49 Bis también alcanza a quien recibió las facturas: treinta días y consecuencias serias El artículo 49 Bis no le da al receptor una instancia propia, pero sí un plazo: treinta días naturales desde la publicación en el DOF para revertir los efectos fiscales mediante… Art. 49 Bis CFF Receptor Leer el artículo → Defensa Fiscal Julio 2026 Reduce tus multas del SAT hasta el 100%: las dos vías del Código Fiscal Dos mecanismos permanentes del Código Fiscal, con requisitos y porcentajes propios. El 70-A premia el historial limpio; el 74 es más amplio pero su porcentaje depende de la antigüedad, la… Art. 70-A CFF Art. 74 CFF Leer el artículo → Defensa Fiscal Julio 2026 Análisis de las primeras revisiones del Art. 49 Bis del CFF: la visita domiciliaria exprés ya está aquí Anatomía de una orden real notificada por buzón tributario: la suspensión automática de la facturación y siete primeras líneas de defensa frente a una presunción construida sobre el cruce… Art. 49 Bis CFF Visita Exprés Leer el artículo → Defensa Fiscal Junio 2026 Cartas invitación de vigilancia profunda del SAT: no las ignores, pero tampoco entregues información de más La carta invitación es un acto de gestión, no una auditoría. Qué puede pedirte el SAT en esa etapa, qué no, y qué se decide antes de responder. Art. 33 CFF Carta Invitación Leer el artículo → Defensa Fiscal Abril 2026 El SAT ya cambió la forma de fiscalizar: visitas domiciliarias exprés y lo que empresas y contadores deben saber El Art. 49 Bis CFF formalizó la visita exprés: 24 días hábiles, posible suspensión de CFDI desde la notificación y uno o varios ejercicios en revisión. Art. 49 Bis CFF Visita Exprés Leer el artículo → Defensa Fiscal Marzo 2026 Fiscalización Inteligente y el Derecho a la Defensa: La IA del SAT frente a los Principios Éticos y la Legalidad El SAT ya opera con algoritmos de vigilancia permanente. El Art. 49 Bis crea una visita exprés de 24 días hábiles. Art. 49 Bis CFF IA fiscal Leer el artículo →
Tributación internacional y partes relacionadas6
Tributación Internacional Agosto 2026 El test de beneficios en México: estrategia, prevención y defensa ante la revisión del Capítulo VII La discusión de un cargo intragrupo casi siempre arranca por el margen, y ese no debiera ser el enfoque. Qué exige la consulta del Capítulo VII de la OCDE, cómo lo aborda el SAT desde los… Test de Beneficios Servicios Intragrupo Leer el artículo → Tributación Internacional Mayo 2026 No basta con estar "en rango": la nueva mirada del SAT sobre las operaciones intragrupo Tener contrato, CFDI, pago y estudio de precios de transferencia dentro de rango ya no es suficiente. El SAT exige razón de negocios, sustancia económica real y precio alineado a la cadena… Art. 5-A CFF Razón de Negocios Leer el artículo → Tributación Internacional Mayo 2026 Razón de negocios, sustancia económica y precios de transferencia: la nueva trilogía de la fiscalización La fiscalización ya no solo ve la forma. Cuando uno de los tres pilares falla — razón de negocios, sustancia económica o precios de transferencia — la defensa completa se debilita. Art. 5-A CFF Precios de Transferencia Leer el artículo → Tributación Internacional Octubre 2025 Establecimiento Permanente en México: Cómo BEPS, el MLI y la fiscalización del SAT están redefiniendo la tributación internacional La fragmentación de operaciones para evitar impuestos en México ya no funciona. Análisis del nuevo marco normativo post-MLI, las reformas a la LISR y los precedentes recientes del TFJA… BEPS MLI Leer el artículo → Partes Relacionadas Agosto 2023 Simulación de actos jurídicos por operaciones entre partes relacionadas El Art. 42-B CFF permite determinar simulación en contratos entre partes relacionadas. Las consecuencias van desde ajustes fiscales hasta la posible dimensión penal por defraudación. Art. 42-B CFF Simulación Leer el artículo → Tributación Internacional Agosto 2022 La razón de negocios en México: un concepto controvertido que sigue generando retos Publicado en International Tax Review (ITR). El reforzamiento del concepto de razón de negocios en la reforma 2022 puede resultar en el rechazo de deducciones o la pérdida de beneficios… Art. 5-A CFF Cláusula Antiabuso Leer el artículo →
Estrategia, planeación y consultoría3
Estrategia Fiscal Julio 2026 Regularización Fiscal 2026: reduce hasta el 100% de recargos, multas y gastos de ejecución El artículo Vigésimo Segundo Transitorio de la LIF 2026 reduce hasta el 100% de recargos, multas y gastos de ejecución de adeudos de 2024 y anteriores. LIF 2026 Vigésimo Segundo Transitorio Leer el artículo → Consultoría Fiscal Julio 2026 El criterio 43/ISR no es nuevo, y conviene tenerlo presente Se presentó como novedad de 2026, pero su antecedente expreso es el criterio 43/ISR/NV de 2024. Lo que sí cambió es la mención de la NOM-035 — que por sí misma no obliga a pagar nada — y… Criterio 43/ISR/PI Anexo 3 RMF 2026 Leer el artículo → Planeación Fiscal Agosto 2022 Razón de Negocios, podría ser causa de rechazo de deducciones La razón de negocios fue reforzada en la reforma fiscal 2022. Reestructuras, fusiones, escisiones y operaciones de financiamiento entre partes relacionadas están en la mira de la autoridad. Art. 5-A CFF Cláusula Antiabuso Leer el artículo →
Devoluciones y obligaciones especiales2
Devoluciones Junio 2026 Problemas en las devoluciones de IVA: La solución prepararse antes de solicitar El SAT tiene cuarenta días para devolver, cada requerimiento suspende ese plazo y un descuido tiene por desistida la solicitud. Artículo 22 del CFF. Art. 22 CFF IVA Leer el artículo → LFPIORPI Mayo 2024 ¿Realizas actividades vulnerables? El SAT está realizando visitas de verificación Arrendamiento, construcción, venta de vehículos. Las visitas de verificación LFPIORPI se rigen por la LFPA, no el CFF. LFPIORPI Actividades Vulnerables Leer el artículo →
Boletín · quincenal
Inteligencia Fiscal MG

Revisamos el DOF, el SAT y los criterios todos los días; lo compilamos y lo publicamos cada quincena. Sin ruido y sin relleno.

Suscribirme sin costo Ver la última edición →